Como as unidades de estoque restritas são diferentes das opções de ações

Qual é a diferença entre uma unidade de estoque restrita e um prêmio de ação restrita?

Qual estrutura de bônus de ações é a certa para você? Descubra com este detalhamento.

Nos últimos 10 anos, a estrutura dos bônus de opções ordinárias de ações mudou. Isso tem sido o resultado de mudanças nas regras e regulamentos contábeis, e isso tem implicações importantes para funcionários e empresas de todas as formas e tamanhos.

Duas das estruturas de bônus de ações mais populares hoje são a unidade de estoque restrito (RSU) e o prêmio de ações restritas. Vamos comparar e contrastar para ajudar você a entender o que é melhor para você.

O que é uma unidade de estoque restrita?

Unidades de ações restritas são uma promessa feita a um empregado por um empregador para conceder um determinado número de ações de ações da empresa ao empregador. Geralmente, as RSUs são concedidas com base em um cronograma de aquisição de direitos, o que significa que o empregador deve continuar a trabalhar na empresa por um período de tempo especificado antes que o valor total das RSUs possa ser concedido.

Em alguns casos, especialmente para executivos de nível mais alto, as RSUs também podem estar vinculadas a metas de desempenho, individualmente ou no nível corporativo, e também podem conter cláusulas que podem encerrar as RSUs se o funcionário for demitido por justa causa.

Geralmente, um RSU representa estoque, mas em alguns casos um funcionário pode optar por receber o valor em dinheiro do RSU em vez de um prêmio em ações.

Uma vez que as RSUs sejam exercidas e se tornem ações reais das ações da empresa, essas ações vêm com direitos de voto padrão para a classe de ações emitidas. No entanto, antes de as RSUs serem exercidas, elas não têm direito a voto. Isso faz sentido porque as próprias RSUs não são realmente armazenadas e, portanto, não possuem os mesmos direitos inerentes à própria ação.

As RSUs são tributadas como receita ordinária a partir da data em que se tornam totalmente adquiridas, utilizando o valor justo de mercado das ações na data da aquisição.

O que é um prêmio de ações restrito?

Os prêmios de ações restritas são semelhantes aos RSUs de várias maneiras, mas também têm suas próprias diferenças exclusivas. Assim como as RSUs, as concessões restritas de ações são uma forma de a empresa recompensar os funcionários com ações, além da remuneração em dinheiro. As ações restritas geralmente são adquiridas ao longo do tempo e podem estar sujeitas a rescisão se o empregador for demitido, desistir ou deixar de cumprir quaisquer objetivos de desempenho, conforme estipulado no programa de prêmio de ações.

No entanto, as semelhanças param por aí. Os prêmios de ações restritas vêm com direito a voto imediatamente porque o empregado realmente possui as ações no momento em que o prêmio é concedido. Isso está em contraste com RSUs, que representam o direito de estoque, em oposição a possuir o estoque, mas com restrições. Além disso, prêmios de ações restritos não podem ser resgatados por dinheiro, como alguns RSUs podem ser.

O tratamento fiscal de prêmios de ações restritas se resume a uma escolha pelo empregado. O funcionário pode pagar impostos de forma semelhante a um prêmio de RSU, com o valor justo de mercado das ações restritas contado como renda ordinária no dia da aquisição. No entanto, graças a uma regra chamada Seção 83 (b), os detentores de ações restritas também podem optar por pagar o imposto de renda ordinário com base no valor justo de mercado das ações no dia em que são concedidas. Esse recurso é benéfico para muitos executivos altamente compensados, pois oferece mais opções em seu planejamento tributário.

Às vezes, as concessões de ações restritas exigem que o empregado pague uma determinada quantia para aceitar o estoque restrito. Em essência, o funcionário está pagando pelas ações, geralmente com desconto. Essa estrutura pode reduzir a carga tributária para o funcionário, pois os impostos pagos sobre a concessão de ações restritas serão baseados na diferença entre o valor e o valor pago pelo empregado, em vez do valor total da ação.

Para funcionários sem altos salários, essa exigência pode ser um grande problema com prêmios de ações restritos. Essa é uma das razões pelas quais os RSUs ganharam popularidade nos últimos anos.

Toda empresa e empregado é diferente. Pese suas opções como tal.

Embora semelhante na maioria dos aspectos, as diferenças entre as RSUs e as concessões de ações restritas podem ter um grande impacto sobre o valor de um bônus em ações. É fundamental consultar um contador que tenha experiência com várias estruturas de premiação de ações para garantir que você maximize o valor de suas RSUs ou estoque restrito com base em sua própria situação pessoal.

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Como estoque restrito e RSUs são tributados.

A remuneração dos empregados é uma despesa importante para a maioria das corporações; por isso, muitas empresas acham mais fácil pagar pelo menos uma parte na forma de ações. Esse tipo de compensação tem duas vantagens: reduz a quantidade de dinheiro que os empregadores devem distribuir e também serve como incentivo para a produtividade dos funcionários. Existem muitos tipos de compensação de ações, e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos. Os executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias em que podem exercê-las e vendê-las. Este artigo examinará a natureza de estoque restrito e unidades de estoque restritas (RSUs) e como elas são tributadas.

O que é estoque restrito?

As ações restritas são, por definição, ações que foram concedidas a um executivo, que é intransferível e sujeito a confisco sob certas condições, como rescisão do contrato de trabalho ou descumprimento de parâmetros de desempenho corporativos ou pessoais. As ações restritas também geralmente ficam disponíveis para o recebedor de acordo com uma programação de aquisição gradual que dura vários anos.

Embora existam algumas exceções, a maioria das ações restritas é concedida a executivos que são considerados com conhecimento "interno" de uma corporação, tornando-a sujeita às regulamentações de informações privilegiadas sob a Regra SEC 144. A não observância desses regulamentos também pode resultar em confisco. Os acionistas restritos têm direito a voto, o mesmo que qualquer outro tipo de acionista. As concessões restritas de ações tornaram-se mais populares desde meados dos anos 2000, quando as empresas foram obrigadas a custear subsídios de opções de ações.

O que são unidades de estoque restritas?

As RSUs se assemelham conceitualmente a opções restritas de ações, mas diferem em alguns aspectos importantes. As RSUs representam uma promessa não garantida pelo empregador de conceder um número definido de ações ao funcionário após a conclusão da programação de aquisição. Alguns tipos de planos permitem que um pagamento em dinheiro seja feito em lugar das ações, mas a maioria dos planos exige que as ações reais das ações sejam emitidas - embora não até que os covenants subjacentes sejam cumpridos.

Portanto, as ações do estoque não podem ser entregues até que os requisitos de vesting e confisco tenham sido atendidos e a liberação seja concedida. Alguns planos de RSU permitem que o funcionário decida dentro de certos limites exatamente quando deseja receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário. No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes RSU não têm direito a voto sobre as ações durante o período de aquisição, porque nenhum estoque foi realmente emitido. As regras de cada plano determinam se os detentores de RSU recebem equivalentes de dividendos. (Para aprofundar, veja Unidades de Ações Restritas: O que Saber).

Como é imposto o estoque restrito?

As ações restritas e as RSUs são tributadas de maneira diferente de outros tipos de opções de ações, como planos de compra de ações estatutários ou não estatutários (ESPPs). Esses planos geralmente têm consequências fiscais na data de exercício ou venda, enquanto as ações restritas geralmente se tornam tributáveis ​​após a conclusão do cronograma de aquisição. Para planos de ações restritas, o valor total da ação deve ser contabilizado como renda ordinária no ano do exercício.

O montante que deve ser declarado é determinado pela subtração do preço de compra ou exercício original da ação (que pode ser zero) do valor justo de mercado das ações na data em que a ação se torna totalmente adquirida. A diferença deve ser informada pelo acionista como renda ordinária. No entanto, se o acionista não vender as ações no momento da aquisição e vendê-lo posteriormente, qualquer diferença entre o preço de venda e o valor justo de mercado na data da aquisição será informada como ganho ou perda de capital.

Seção 83 (b) Eleição.

Os acionistas de ações restritas têm permissão para informar o valor justo de mercado de suas ações como renda ordinária na data em que são concedidos, em vez de quando eles são adquiridos, se assim o desejarem. O tratamento de ganhos de capital ainda se aplica, mas começa no momento da concessão. Essa opção pode reduzir bastante o montante de impostos que são pagos sobre o plano, porque o preço das ações no momento em que as ações são concedidas é geralmente muito menor do que no momento da aquisição. A estratégia pode ser especialmente útil quando existem períodos de tempo mais longos entre o momento em que as ações são concedidas e quando elas são adquiridas (cinco anos ou mais).

John e Frank são executivos-chave de uma grande corporação. Cada um deles recebe concessões de ações restritas de 10.000 ações por zero de dólares. As ações da empresa estão sendo negociadas a US $ 20 por ação na data da concessão. John decide declarar o estoque na vesting, enquanto Frank escolhe o tratamento da Seção 83 (b). Portanto, João não declara nada no ano da concessão, enquanto Frank deve declarar US $ 200.000 como renda ordinária. Cinco anos depois, na data em que as ações se tornam totalmente adquiridas, as ações estão sendo negociadas a US $ 90 por ação. John terá que reportar uma quantia enorme de US $ 900.000 de seu saldo de ações como receita ordinária no ano de aquisição, enquanto Frank não relata nada a menos que ele venda suas ações, que seriam elegíveis para tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa sobre a maioria de suas ações, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o montante total de ganho realizado durante o período de aquisição.

Infelizmente, há um risco substancial de confisco associado à eleição da Seção 83 (b) que vai além dos riscos padrão de confisco inerentes a todos os planos de ações restritos. Se Frank deixar a empresa antes que o plano se torne investido, ele renunciará a todos os direitos sobre todo o saldo das ações, mesmo que tenha declarado os US $ 200.000 de ações que lhe foram concedidos como receita. Ele não poderá recuperar os impostos que pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parte das ações na data da concessão, e esse valor pode ser reportado como uma perda de capital sob essas circunstâncias.

Tributação de RSUs.

A taxação de RSUs é um pouco mais simples do que para planos de estoque restritos padrão. Como não há estoque efetivo emitido na outorga, nenhuma eleição da Seção 83 (b) é permitida. Isso significa que há apenas uma data na vida do plano na qual o valor do estoque pode ser declarado. O valor reportado será igual ao valor justo de mercado da ação na data da aquisição, que também é a data de entrega neste caso. Portanto, o valor da ação é declarado como receita ordinária no ano em que a ação se torna adquirida.

The Bottom Line.

Existem muitos tipos diferentes de estoque restrito, e as regras fiscais e de confisco associadas a eles podem ser muito complexas. Este artigo cobre apenas os destaques e não deve ser interpretado como orientação fiscal. Para isso, consulte seu contador ou consultor financeiro.

Opções de estoque, estoque restrito, estoque fantasma, direitos de valorização de estoque (SARs) e planos de compra de estoque do empregado (ESPPs)

Opções de ações.

Uma empresa concede a um empregado opções para comprar um número declarado de ações a um preço de subsídio definido. As opções são adquiridas durante um período de tempo ou quando certas metas individuais, de grupo ou corporativas são atingidas. Algumas empresas definem horários de aquisição baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais rapidamente se as metas de desempenho forem atingidas. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção pelo preço de subsídio a qualquer momento durante o prazo da opção até a data de expiração. Por exemplo, um funcionário pode ter o direito de comprar 1.000 ações a US $ 10 por ação. As opções cobrem 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se a ação subir, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar as ações. A diferença entre o preço de subsídio de US $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se a ação chegar a US $ 25 após sete anos e o empregado exercer todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.

Tipos de opções.

Se todas as regras para ISOs forem cumpridas, então a eventual venda das ações é chamada de "disposição qualificada", e o funcionário paga imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total em valor entre o preço da concessão e o preço de venda. A empresa não toma dedução de imposto quando existe uma disposição qualificada.

Exercitando uma opção.

Contabilidade.

Estoque restrito.

Estoque Fantasma e Direitos de Apreciação de Ações.

Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPPs)

Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não apresentam vantagens fiscais especiais.

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Estoque Restrito e Utilização Restrita da Unidade de Ações Hoje.

Da Compensação Ayco & amp; Resumo de Benefícios, julho de 2017.

Embora os prêmios baseados no desempenho tenham se tornado os incentivos de longo prazo mais comuns concedidos aos executivos da maioria das empresas atualmente, os chamados prêmios de “valor integral”, incluindo ações restritas ou unidades de ações restritas (“RSUs”), continuam sendo um prêmio de patrimônio comum. (Veja nosso resumo de março de 2017 para obter dados sobre o atual mix de prêmios de incentivo de longo prazo (LTI)). Observamos não apenas uma mudança significativa de estoque restrito para o uso de RSUs e, mais recentemente, com base nas recomendações de monitores de governança corporativa, a adição de recursos de aquisição de desempenho em prêmios de RSU. Time-vesting LTI tem sido criticado por alguns como “pay for pulse” - isto é, pode fornecer um valor significativo mesmo sem valorização do preço das ações.

Nossa última pesquisa informal.

Recentemente, atualizamos nossa pesquisa informal sobre a utilização de estoque restrito e RSUs em 325 empresas onde a Ayco presta serviços de consultoria financeira ou educação financeira.

A maioria dessas empresas tem um histórico de fazer concessões anualmente, enquanto outras o fazem apenas periodicamente ou como subsídios especiais para executivos selecionados. Nossos dados destinam-se a refletir premiações anuais regulares feitas a executivos em comparação com doações feitas há 10 e 20 anos pelos parceiros corporativos da Ayco (veja o gráfico abaixo).

Existem várias razões pelas quais as RSUs substituíram as ações restritas na grande maioria das empresas do nosso grupo de pesquisa. A principal razão é a conveniência administrativa e provavelmente menor custo. Cada RSU é o equivalente econômico de uma ação das ações da empresa. No entanto, diferentemente do estoque restrito, cada unidade é uma entrada de escrituração semelhante à ação fantasma em uma empresa privada. O estoque (ou às vezes em dinheiro) não é emitido até que as restrições expirem. Assim, as RSUs não contam como ações em circulação, usando o número de ações autorizadas dos acionistas. Também pode haver uma diferença no direito a dividendos e as RSUs normalmente não têm direito a voto. No entanto, as RSUs são consideradas compensação diferida sujeita ao IRC 409A, ao contrário das ações restritas. Isso pode afetar quando os prêmios são pagos.

O planejamento tributário para ações restritas e RSUs geralmente difere do das opções de ações e prêmios de desempenho. Em um sentido, o planejamento é mais fácil para estoque restrito; o executivo paga imposto de renda no momento da aquisição ou quando não há mais nenhum risco substancial de perda. Assim, há menos necessidade de desenvolver uma estratégia de timing quanto a quando exercer e vender como com opções de ações. No entanto, deve-se tomar cuidado para evitar a apreciação da regra de lavagem. A venda de outras ações da empresa com prejuízo no prazo de 30 dias antes ou após a aquisição ou pagamento pode invalidar a perda na venda.

As ações restritas oferecem uma oportunidade única de planejamento tributário que não está disponível para RSUs ou outros prêmios baseados em ações: a capacidade de converter a valorização acima do preço da data da concessão de receita ordinária em ganhos de capital. Isto é conseguido fazendo uma eleição na Seção 83 (b) dentro de 30 dias da data da transferência (a ser descrita mais adiante).

Uma vantagem potencial que os RSUs fornecem é a possibilidade de adiamento para um plano de compensação diferida não qualificada (NQDC). Mas qualquer diferimento eletivo deve cumprir as estritas regras de cronometragem sob o IRC §409A. Em nossa última pesquisa informal sobre planos do NQDC, aproximadamente 18% das empresas pesquisadas atualmente permitem o diferimento eletivo de RSUs.

Nos regulamentos emitidos em 2014, o IRS esclareceu as regras sobre o que constitui um risco substancial de confisco levando à tributação de ações restritas. Geralmente, o direito de um funcionário deve estar condicionado ao desempenho futuro de serviços substanciais (isto é, continuar a trabalhar até uma data futura) ou estar vinculado à ocorrência de uma condição relacionada ao objetivo da transferência. Para determinar se o risco é “substancial”, é necessário avaliar a probabilidade de ocorrer a perda e de que ela será executada. Exemplos nas regulamentações indicam que certas restrições que podem levar a penalidades não criam um risco substancial de confisco, incluindo acordos de lock up após um IPO e limitações na venda devido à Norma SEC 10b5-1. No entanto, restrições à venda de ações da empresa devido a SEC §16 (b) podem atrasar a tributação. Geralmente, as cláusulas e clawbacks de não competição não constituirão um risco substancial de confisco que atrase a tributação.

Em regulamentos separados emitidos no ano passado com foco em compensação diferida em organizações isentas de impostos, o IRS declarou que um montante não seria considerado sujeito a um risco substancial de confisco se os fatos e as circunstâncias indicassem que a caducidade provavelmente não seria cumprida.

Para premiações recentes que têm um cronograma de “time-vesting”, descobrimos que um número quase igual de empresas usa “vestes por precipício”, em oposição a aquisições ponderáveis ​​ou incrementais durante um período definido. Vesting geralmente começa um ano (ou mais) após a data da concessão. Para as empresas com programação de tempo, o seguinte ilustra o cronograma entre o nosso grupo de pesquisa:

* início um ano após a data de concessão.

** início 2, 3 ou 4 anos após a data de concessão.

O time-vesting pode não necessariamente alinhar os interesses dos executivos com os acionistas ou com o alcance das metas corporativas. Como resultado, muitas empresas agora incorporaram um recurso de desempenho em uma parte (ou todas) de suas concessões restritas de ações / RSU. Assim, "pagar por pulso" se torna "pagamento por desempenho". O estoque restrito baseado em desempenho é semelhante, mas distinto, de compartilhamentos de desempenho ou unidades de compartilhamento. Agora contamos com pouco mais de um terço do nosso grupo de pesquisa com um recurso de desempenho para pelo menos alguns subsídios, incluindo algumas empresas que incorporaram esse recurso a prêmios pela primeira vez nos últimos dois anos. Na verdade, os prêmios mais recentes em aproximadamente 30% do nosso grupo de pesquisa para alguns ou todos os executivos tinham apenas um recurso de desempenho. Isso pode ser refletido na tabela de divulgação de proxy que reflete a relação entre a remuneração paga aos principais executivos e o retorno total dos acionistas da empresa.

Um prêmio alternativo que combina recursos de um prêmio de valor total com uma métrica de desempenho com base no crescimento do preço das ações é uma unidade de estoque de mercado (MSU). O número de ações realmente ganho será baseado na relação entre o preço da ação no final do período de aquisição e o preço da ação na outorga. Assim, o pagamento real pode representar um valor diferente de um prêmio de valor total. Aproximadamente 2% do nosso grupo de pesquisa atualmente concede esses prêmios.

As empresas que não concedem regularmente ações restritas ou RSUs ainda podem utilizar esses prêmios para situações especiais. Como exemplo, várias empresas divulgaram em sua procuração de 2017 que concederam ações restritas / RSUs a executivos recém-contratados para compensar a compensação perdida de um empregador anterior, e muitas empresas relataram que fizeram concessões especiais de ações restritas ou RSUs para executivos existentes para fins de retenção. Diversas empresas também divulgaram que alocam um pool de RSUs ou ações restritas para serem usadas em prêmios de recrutamento, reconhecimento de desempenho ou promoção. Um pequeno número de empresas (aproximadamente 1% do nosso grupo de pesquisa) concede prêmios que se aplicam somente na aposentadoria - os chamados “compartilhamentos de carreira”. Estes podem ser o dispositivo de retenção final.

Rescisão do Emprego.

Se um destinatário do prêmio voluntariamente rescindir o contrato de trabalho antes do recebimento do prêmio, praticamente todas as empresas perderão o estoque restrito / RSUs - embora, alguns planos forneçam discrição para pagar uma parte proporcional em determinadas circunstâncias, como uma rescisão involuntária. Em contrapartida, pouco mais de três quartos das empresas prevêem a aceleração do investimento em caso de morte ou invalidez do empregado. A maioria dos planos permite a designação de um beneficiário para receber o pagamento de um prêmio após a morte de um destinatário antes do pagamento.

Apenas mais da metade das empresas prevê uma aceleração no investimento no caso de uma "aposentadoria qualificada", enquanto 10% garantem o direito adquirido nessa situação e 5% continuam o cronograma de aquisição. A definição de aposentadoria qualificada varia de acordo com o nosso grupo de pesquisa. A definição mais comum é de pelo menos 55 anos com 10 anos de serviço - mas 8% têm um limiar de idade menor e 30% usam uma idade mais avançada.

Outras questões a serem consideradas

O aumento na utilização de estoque restrito e RSUs é devido a uma variedade de fatores que os tornam atraentes para empregadores e empregados. Esses incluem:

Mais fácil de apreciar o valor - É mais fácil para a maioria dos beneficiários apreciar o valor da concessão, bem como o valor futuro da aquisição. Não há necessidade de avaliação da Black-Scholes para explicar o valor da data de concessão como opções de ações e nenhum risco de a concessão ser "subaquática". Equivalentes de dividendos - Ao contrário das opções de ações e da maioria dos prêmios de desempenho, as ações restritas e às vezes as RSUs oferecem equivalentes de dividendos (disponíveis em 60% do nosso grupo de pesquisa). Estes podem ser distribuídos como dinheiro quando os dividendos são pagos ou acumulados (como dinheiro ou ações adicionais) e pagos apenas quando o prêmio se torna e se torna pagável. Os valores são reportáveis ​​como remuneração W ‐ 2 e não estão qualificando dividendos (a menos que uma eleição do § 83 (b) seja feita para ações restritas quando eles podem se tornar dividendos qualificados). Tratamento Contábil e Retenção de Ações - No ano passado, o FASB emitiu mudanças no tratamento contábil de certos aspectos da remuneração baseada em ações. Isso inclui uma mudança na contabilização do imposto de renda sobre a aquisição ou a liquidação de prêmios na demonstração de resultados da empresa e uma escolha sobre como contabilizar os prêmios perdidos. Uma mudança bem-vinda é no que diz respeito às regras de retenção de salário suplementar. Antes da recente mudança, a permissão para a retenção de ações que excede os requisitos estatutários mínimos (25% federais se os salários suplementares forem inferiores a US $ 1 milhão) resulta em um encargo contábil - praticamente nenhuma empresa permitiu que isso ocorresse. De acordo com as novas regras, uma empresa pode permitir retenção de ações ou liquidação líquida que não exceda a alíquota máxima legal sem implicações contábeis negativas. No entanto, estas são apenas mudanças contábeis; o IRS ainda precisa modificar suas regras de retenção de salário suplementar. Isso criou um dilema para muitas empresas. Eles devem aproveitar as alterações do FASB e permitir que os funcionários escolham uma porcentagem de retenção de participação de taxa fixa maior (sem usar o ajuste W ‐ 4 mais inconveniente) ou aguardar para ver se o IRS modifica sua orientação declarada na Carta de Informação 2012‐0063. Já vimos uma dúzia de parceiros corporativos da Ayco permitir uma retenção maior de ações para os funcionários abaixo do limite de salário suplementar agregado de US $ 1 milhão. FICA e Questões Tributárias Estaduais - O momento da tributação do FICA e a retenção na fonte associada podem variar de quando ocorre a retenção do imposto de renda. Uma provisão do plano que prevê a aceleração da aquisição de ações restritas na elegibilidade para aposentadoria pode levar a uma renda não antecipada ou à tributação do FICA. Isso levou algumas empresas a modificar os termos de seu plano para fornecer uma continuação de aquisição, em vez de uma aceleração. Pode haver um resultado diferente para as RSUs que geralmente não são tributáveis ​​até que sejam pagas ou estejam disponíveis para pagamento. As questões tributárias estaduais podem ser ainda mais complicadas, especialmente para um executivo que realiza serviços em vários estados durante o período de carência de um prêmio (veja Fev 2015 - O Enigma dos Impostos sobre o Rendimento Estadual). Mais de 20 estados sujeitam os não-residentes à tributação se eles realizaram serviços no estado durante o período de aquisição. No entanto, as regras de retenção de imposto estadual variam consideravelmente e muitos empregadores só relatam renda e retêm impostos estaduais para salários não residentes se necessário. Funcionários estrangeiros estrangeiros / não residentes - Muitos países estrangeiros sujeitam as concessões de ações restritas ao imposto imediatamente após a concessão ou têm outras limitações. Esse é um dos principais motivos pelos quais empresas com funcionários estrangeiros não residentes ou cidadãos dos EUA que trabalham em países estrangeiros utilizam RSUs, que geralmente não têm as mesmas conseqüências. Os funcionários que trabalham nos EUA e em um país estrangeiro durante o período de vesting podem estar sujeitos à dupla tributação, mas um crédito fiscal estrangeiro pode estar disponível para um contribuinte dos EUA para compensar esses impostos. Tratados fiscais também podem desempenhar um papel. §83 (b) Eleição - Como a ação restrita é considerada “propriedade” na acepção do IRC §83, a concessão de ações restritas permite ao beneficiário o direito de fazer uma eleição fiscal especial. A eleição da seção 83 (b) (indicada para a seção do Internal Revenue Code que a autoriza), pode ser feita dentro de 30 dias a partir da data da transferência - geralmente a data da concessão. Um indivíduo que fizer a eleição reconhecerá a renda ordinária com base no valor da ação no momento da concessão - e não na data da aquisição. Isso resulta em avaliações subseqüentes sendo tributadas em taxas de ganhos de capital. Uma desvantagem potencial significativa para essa eleição é que, se a ação for perdida, qualquer imposto pago sobre a ação perdida não poderá ser recuperado. Por esse motivo, e devido à data anterior de pagamento dos impostos exigidos, a maioria dos executivos não faz a eleição. No entanto, ele fornece uma das poucas oportunidades para um executivo de converter uma parte da remuneração que, de outra forma, seria tributada em taxas ordinárias de renda para ser tributada com taxas de capital mais baixas. Uma eleição válida exige que o destinatário da ação envie uma cópia de um aviso de eleição ao IRS e à companhia dentro de 30 dias da transferência das ações. No ano passado, o IRS eliminou a exigência de que uma cópia do aviso fosse anexada à declaração de imposto do destinatário para o ano da eleição, principalmente porque a maioria do software de arquivamento não podia acomodar a anexação do formulário eleitoral a um Formulário Arquivado. 1040. As RSUs não são consideradas propriedade (são mais semelhantes à compensação diferida) e, portanto, não são elegíveis para esta eleição. Mais fácil de administrar - Ações restritas e RSUs são muito mais fáceis e menos dispendiosas de administrar do que alguns outros prêmios de LTI, incluindo opções de ações. No momento da aquisição, as ações (e dinheiro para RSUs) são emitidas, líquidas de quaisquer ações retidas para pagar impostos, se assim eleito. Propriedade de compartilhamento & amp; Requisitos de Retenção - A grande maioria das empresas agora tem diretrizes de propriedade de ações para executivos-chave. Em muitos casos (mas não em todos), tanto as ações restritas investidas e não investidas quanto as RSUs contam para os requisitos de propriedade. Isso precisa ser confirmado - juntamente com as regras de retenção de ações. (Veja o resumo de março de 2016 da nossa última pesquisa sobre Diretrizes de Propriedade de Ações). Clawback Provisions - cláusulas de Clawback ou de reembolso são agora comumente incorporadas em contratos de concessão recentes em muitas empresas. A SEC emitiu regras propostas que exigirão que as empresas públicas adotem e apliquem políticas de recuperação de “excesso” com base em incentivos recebidos por todos os atuais e ex-diretores do §16 no caso de uma correção financeira devido a um erro material. Os prêmios por tempo não estarão sujeitos a essa nova regra, mas os prêmios de desempenho provavelmente seriam. Implicações para o imposto sobre o consumo de pára-quedas em ouro - Normalmente, após uma mudança no controle, há uma aceleração na aquisição de todas as ações restritas / RSUs não investidas. O "valor" da aceleração será considerado em qualquer cálculo de pára-quedas dourado. Com base na pressão de grupos de governança corporativa, muitas empresas substituíram a aceleração de aquisição de acionadores de acionamento único por um requisito de acionamento duplo. Isso pode ajudar a reduzir ou minimizar o excesso de potencial de pára-quedas. Impacto do IRC §409A - Enquanto ações restritas não serão consideradas como compensação diferida sujeita ao §409A, RSUs, ações fantasmas ou prêmios similares pagáveis ​​em ações (ou dinheiro) em uma data futura estão sujeitos ao IRC §409A. O impacto mais significativo disso é a necessidade de um atraso de 6 meses nos pagamentos acionados por uma separação de serviço feita para "funcionários especificados" em empresas públicas dos EUA. Um plano que prevê a aceleração automática do direito à aposentadoria com pagamento atrasado até após a aposentadoria real poderia criar problemas com o §409A. Na medida em que as RSUs estão sujeitas ao §409A, elas podem ser postergadas ainda mais se uma eleição oportuna for feita. Uma eleição de diferimento com relação a RSUs pode ser feita no ano anterior à concessão (geralmente extremamente impraticável) ou dentro de 30 dias da concessão. Embora essa regra de tempo tenha resultado em um número menor de empresas permitindo uma eleição de diferimento para RSUs há dez anos, agora vemos mais empresas permitirem o diferimento de RSUs e prêmios baseados em desempenho. A regulamentação final do IRS sob o §409A indica que uma escolha dada a um empregado para eleger entre ações restritas e opções de ações, nenhuma das quais está sujeita ao §409A, não estará sujeita ao §409A. No entanto, se houver uma escolha envolvendo unidades de estoque restritas, qualquer eleição deve cumprir as regras de tempo do §409A Divórcio - O IRS confirmou em PLR 201016031 que a divisão de ações restritas de acordo com um decreto de divórcio do tribunal estadual é um evento não tributável sob o IRC §1041 . A renda reportada sobre a aquisição do capital social pode ser dividida entre as partes, com o valor das ações recebidas pelo cônjuge não-funcionário informado no Formulário 1099-MISC. No Aviso 2002‐31, o IRS indicou que, quando as opções de ações foram transferidas de acordo com uma ordem de divórcio, o FICA é pagável pelo funcionário em todas as opções, incluindo aquelas transferidas para o ex-cônjuge. Deve haver um resultado semelhante ao adquirir ações restritas ou RSUs. Conta para o IRC §162 (m) - Ao contrário das opções de ações que se qualificam para a exceção de desempenho, as ações restritas baseadas em tempo / RSUs geralmente contam com o limite de dedução corporativa de $ 1M. Isso pode ajudar a explicar por que os principais executivos podem receber apenas prêmios de RSU por desempenho. Relatório de Base de Custos - Tanto as ações restritas quanto as RSUs concedidas em ou após 2013 são caracterizadas como “títulos não cobertos”. Como resultado, os indivíduos devem relatar qualquer ganho ou perda na venda de ações adicionando o elemento de remuneração informado no Formulário W-2 a qualquer base reportada no Formulário 1099-B. Os corretores não devem informar o elemento de remuneração como parte da base de ações emitida em 1099. Relatórios Insider Form 4 - Para relatórios da SEC por parte de pessoas de dentro da empresa (incluindo diretores), a concessão de ações restritas ou RSUs é uma transação "isenta" (assim, não uma "compra" de compra), mas ainda é reportável. Isto significa que um Formulário 4 deve ser apresentado dentro de dois dias da data da concessão. Nenhum relatório adicional é necessário para o estoque restrito no vesting, a menos que a retenção de ações seja utilizada para pagar impostos (quando o Relatório do Formulário 4 for exigido com o Código de Transação "F"). Em contraste, RSUs são reportáveis ​​em um Formulário 4 no vesting ou quando as ações são emitidas. A apresentação de relatórios para ambos é necessária se as ações forem perdidas enquanto o executivo for um insider do §16.

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Unidades de Ações Restritas (RSU) e TurboTax: Emissão Líquida.

[Completamente reescrito em 22 de fevereiro de 2015 usando novas capturas de tela do TurboTax Online para o ano fiscal de 2014.]

Uma das postagens mais populares do meu blog é uma que eu escrevi há quatro anos sobre o relatório de impostos sobre RSU. Embora eu tente fazer o melhor que posso para desconstruí-lo, ainda recebo muitas perguntas sobre isso todos os anos no período de tributação.

É um tema difícil porque pode haver muitas variações. Os empregadores que emitem as RSUs não ajudam porque têm medo de responsabilidades. Eles apenas dizem "consulte seu consultor fiscal" # 8221; como se todo mundo tivesse um. O software fiscal também não facilita as coisas. Embora existam muitas variações, o software tende a passar por apenas um. Se a sua situação se encaixa, você pode ser capaz de passar despercebido. Se isso não acontecer, o software confunde mais do que ajuda, porque a sua situação não corresponde ao que você pensa ter.

Durante muito tempo, só abordei a questão genericamente. Recusei-me a trabalhar como suporte técnico gratuito para as empresas de software. Se você pagou pelo software, eles devem ajudá-lo a usá-lo. Agora eu desisto. Eu percebo que as pessoas estão procurando ajuda passo-a-passo e as empresas de software não estão fornecendo.

A seguir, uma seqüência de capturas de tela do TurboTax Online. Se você usar o software instalado, suas telas podem ser diferentes, mas semelhantes. Eu mostro o TurboTax apenas porque ele tem a maior participação de mercado.

Neste post eu vou usar o caso mais direto: Net Issuance. É provavelmente o mais comum. Eu posso fazer outras variações em posts futuros.

Na Emissão Líquida, o empregador retém um número de ações para impostos antes de dar ao empregado o restante. Por exemplo, suponha que você tenha 100 compartilhamentos adquiridos, mas você só recebe 60. Você simplesmente não vê os outros 40 compartilhamentos. O empregador não usa um corretor para vender as 40 ações por impostos. Apenas mantém os 40 compartilhamentos e coloca alguns números no seu W-2.

Quando relatar.

Antes de começar, certifique-se de entender quando precisar informar quando tiver RSU em emissão líquida. Você denuncia quando vende. Se você tem apenas alguns RSUs investidos, mas você não vendeu, ainda não há nada para relatar.

Espere até você vender, mas anote o preço por ação quando suas ações forem adquiridas. Se você tiver vários lotes, anote para cada lote a data, o preço de fechamento na data de vencimento e o número de ações liberadas para você. Esta informação é muito importante quando você vende.

Vamos usar este exemplo:

Você tinha 100 ações adquiridas em 01/08/2013. 40 ações foram retidas para impostos. O preço de fechamento na data de aquisição foi de US $ 50 / ação.

Você escreveria:

Guarde esta informação até vender.

Quando você vender, você receberá um 1099-B do corretor no ano seguinte. Você reportará seu ganho ou perda usando este 1099-B e as informações que você acumulou para cada vesting.

Vamos continuar nosso exemplo:

Você vendeu 60 ações do seu investimento acima em 2/10/2014 a US $ 70 por ação. Após comissões e taxas, você pagou US $ 4.180. Em 2015, você recebeu um 1099-B do seu corretor, mostrando uma receita de vendas de US $ 4.180.

Agora vamos contar para isso no TurboTax Online.

Clique em Minha Conta na parte superior e depois em Ferramentas.

Clique na pesquisa de tópicos.

Insira os planos de estoque de funcionários. Clique em Ir.

Resposta & # 8220; Sim & # 8221; "Você vendeu algum investimento"? # 8221;

Importe seu 1099-B se o seu corretor estiver na lista ou simplesmente digite os números você mesmo do 1099-B que você recebeu. Eu continuo digitando você mesmo aqui.

Selecione ou insira a instituição financeira.

Olhe atentamente qual caixa está marcada no seu 1099-B. No meu formulário, era o Box B.

Agora insira as informações do seu 1099-B. Data de Aquisição é a data em que as ações são adquiridas. Se a base de custo estiver em branco no seu 1099-B, porque ele não foi informado ao IRS, use seu próprio registro para preenchê-lo. O preço foi de US $ 50 / ação quando essas 60 ações foram adquiridas. Portanto, sua base é $ 50 * 60 = $ 3.000. Se você não vendeu todas as ações adquiridas nesse lote, multiplique US $ 50 pelo número de ações vendidas.

Se você tiver mais lotes, insira linhas adicionais.

Isso é tudo. Você tem as ações em US $ 50 / ação. Você os vendeu a US $ 70 / ação. Você paga impostos sobre o ganho.

Diga não às taxas de gerenciamento.

Se um consultor estiver cobrando uma porcentagem de seus ativos, você pagará 5-10x demais. Aprenda como encontrar um consultor independente, pagar por conselhos e apenas o conselho: Encontre somente conselhos.

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Este foi um ótimo post. Obrigado. Obrigado. Obrigado. Não é seu trabalho, não é sua responsabilidade. Eu entendo totalmente isso. Então, aprecie a orientação. Ótimo trabalho em pagá-lo para frente. Ótimo lembrete para fazer o mesmo. Obrigado. :) C.

conta iommi diz.

O que acontece quando você recebe as RSUs e a empresa sai do negócio antes da concessão. A compensação foi adicionada ao W-2 durante o ano em que foi concedida. Posso reivindicar o valor da subvenção para compensar quaisquer ganhos de capital de outras vendas?

bill iommi & # 8211; Não estou claro o que você quis dizer com "antes da concessão". # 8221; A série de eventos que eu entendo são: (1) Grant. É quando a empresa informa que eles lhe darão um número X de RSUs para serem investidos nos próximos anos Y. (2) Colete ou Liberação. É quando você atinge um marco e uma% das RSUs se torna realmente sua. Também é quando o valor das ações adquiridas ou liberadas é adicionado ao seu W-2 como compensação. (3) vender. Isto é quando você vende as ações que você recebeu. Então, quando a empresa sai do mercado? Antes da concessão, você não tem nada. Antes do colete, você não tem nenhuma compensação adicionada ao seu W-2 e você não perdeu nada. Antes de vender, muito ruim. Você pode declarar as ações como sem valor e reivindicar uma perda.

O plano de ações da minha empresa é administrado por meio do comércio eletrônico. Que me enviou todos os meus eventos relacionados a impostos na forma de 1099-INT e 1099-B. Este ano, fiz eventos tributáveis ​​com NQSO, ESPP, ISO (desclassificado) e RSU.

Enquanto usava o turbotax premium na seção de juros, baixei os dois formulários (1099-INT, 1099-B) do e-trade. Minha pergunta é: Desde que minha empresa administrou atividade de plano de ações está agora em turbotax na forma dos correspondentes 1099 & # 8217; s estou acabado com a introdução de todas as informações w / r / t o plano de ações ou eu preciso abrir essas seções ( plano de estoque de funcionários) dentro do turbotax? desde já, obrigado.

gary & # 8211; Você ainda precisa abrir essas seções. Os 1099-B's que recebi da E * Trade tiveram base para algumas ações que vendi, mas não para outras. Você ainda precisa olhar para cada um deles e preencher os espaços em branco.

Muito obrigado por passar por isso. Minha situação de RSU era diferente, pois o empregador não retinha o estoque separadamente para impostos. Com o corretor, eu selecionei "vender para cobrir" & # 8221; ou "venda no mesmo dia" & # 8221; Cobrir apenas os impostos ou vender o lote inteiro. O Turbo Tax foi ainda menos amigável com esse cenário. Estou ansioso para blogs adicionais sobre este tópico específico.

Mesmo que você post não fosse específico da minha situação, eu estava LOL quando li alguns de seus comentários sobre a lógica TT bizarra. (por exemplo, calculando de volta as taxas dos números, em seguida, o TT recalculando as contas que acabei de fazer. Eu passei por isso cerca de uma dúzia de vezes enquanto checava e checava meus números, então isso estava próximo e caro ao meu coração.)

Obrigado pela ajuda e as risadas! E deixe-nos saber como você expande posts em RSUs.

Depois de 2 noites no telefone e não tendo onde E * Trade, eu finalmente tenho clareza. Muito obrigado.

Muito obrigado pelo seu post. Sua postagem é mais útil do que qualquer um dos suportes que a TT oferece.

Isso é realmente ótimo, mas eu tenho uma pergunta muito básica. Minha situação é mais simples que o seu caso de amostra. Eu tinha o número de RSUs investidas mensalmente, mas eu não vendi nenhuma das ações em 2012. Agora eu tenho 1099-B Receitas da Broker e Barter Exchange Transactions 2012 para as Transações Sell-to-Cover.

Se eu seguir o seu tutorial passo a passo, em & # 8220; Insira as informações da sua venda & # 8221; tela, o que eu entraria para Data de Vencimento, Nº de Ações Vendidas e Preço de Venda por Ação? Ou eu não tenho que inserir nenhuma das ações adquiridas em 1099-B, já que eu não tinha nenhum ganho / perda real?

Muito obrigado pela sua postagem. Não tenho certeza se este é um lugar certo para postar. Se não, por favor, deixe-me saber onde postar a seguinte pergunta.

Recebi uma declaração de rendimentos tributáveis ​​& # 8221; do meu empregador por 166 ações que foram adquiridas em 9 de novembro de 2012. O total W-2 Income também foi incluído lá. Eu não coloquei (venda ou compre) qualquer negociação em 2012, então eu não recebi nenhum formulário 1099 da Etrade (eu confirmei este etrade também). Eu paguei meus impostos (durante o período de aquisição) através da minha conta, em vez de pagar através de ações.

Devo reportar esta declaração de rendimentos tributáveis ​​& # 8221; quando eu estou entrando com imposto este ano? Se assim for, posso usar o imposto turbo para fazê-lo. Qualquer sugestão seria de grande ajuda.

Ram & # 8211; Se você pagou em dinheiro pelos impostos e manteve todas as ações, você não precisa reportar até vender as ações. Guarde a declaração de rendimentos tributáveis ​​& # 8221; até vender as ações. Ele irá lembrá-lo do preço por ação que você pagou pelas ações.

Como faço para relatar o RSU? Eu sei que foi incluído como parte do meu salário, porque foi indicado nos detalhes do meu W2, mas a minha pergunta é .. eu ainda preciso informar sobre o Schedule D, uma vez que esta não é uma venda? Eu também não recebi o 1099-B. Se eu quiser reportar ao Sched D, preciso informar o custo da mesma forma que sai com perda / ganho zero para reconciliar o que foi relatado no meu W2? Qualquer sugestão seria apreciada.

Obrigado por facilitar minha vida.

Eu tenho exatamente a mesma pergunta que Emily acima:

Eu tinha um número de RSUs investidas mensalmente, mas não vendi nenhuma das ações em 2012. Agora, recebo o 1099-B Receitas do Broker e Barter Exchange Transactions 2012 para as Transações Sell-to-Cover.

Se eu seguir o seu tutorial passo-a-passo, na tela “Insira suas informações de venda”, o que eu inseria para Data de Vencimento, Nº de Ações Vendidas e Preço de Venda por Ação? Ou eu não tenho que inserir nenhum dos direitos adquiridos no 1099-B desde que eu não tenha ganho / perda real?

Matt, Emily & # 8211; Se você recebeu o 1099-B para vender, o seu empregador não está fazendo uma emissão líquida, na qual este artigo é focado. Você insere cada venda como mostrado no 1099-B. Sua base é o preço por ação na data de aquisição * # de ações vendidas para cobrir impostos. Qualquer pequena diferença no preço e comissão de corretagem é o seu ganho / perda. Faça isso para cada entrada no 1099-B.

Esta é uma ótima informação & # 8211; OBRIGADO. Eu tenho 2 perguntas.

Eu tenho uma situação em que um total de 326 RSUs de 3 concessões diferentes foram adquiridas em setembro de 2011 (o empregador reteve 135 ações para impostos e distribuiu 191 ações para mim).

Acabei vendendo todas essas 191 ações em 9 de janeiro de 2012.

1) O exemplo acima que você percorreu assume ações adquiridas & amp; vendidos no mesmo ano. Como no meu caso as ações foram adquiridas e foram vendidas em anos diferentes, preciso fazer algo diferente?

2) para tornar as coisas mais confusas, o RSU relatado no meu W2 este ano é completamente diferente & amp; soma bastante maior em comparação com o que eu ganhei com a venda acima (isso é porque eu tinha outro lote de ações dessas bonificações em 2012 & # 8230; e o empregador relatou esse valor em meu W2) & # 8212; o passo em que o "TurboTax" quer verificar novamente se o valor das RSUs adquiridas está incluído no meu W-2 & # 8221; eu digo não? (Eu disse sim, mas o imposto do Turbo continua dando erro, pois os números não coincidem)

Muito obrigado pela sua resposta.

Gita & # 8211; Basta ignorar o Easy Guide e ir diretamente para Enter em uma planilha. Siga o exemplo lá. Você evitará todos os problemas.

Grande informação. Da próxima vez, vou comprar o básico do Turbotax!

Se tivermos vários vender para cobrir transações, as vendas reais de RSU de anos anteriores & # 8217; coletes, algum dia como as vendas de colete, bem como as vendas de ESPP ao longo do ano e duas compras de ESPP durante o ano, e a maioria de todos estes resultados em perdas, podemos aplicar regras de venda de lavagem em todos eles desde que eles são tudo no mesmo estoque subjacente?

Se sim, quantas vezes dentro de um ano fiscal isso pode ser feito?

Are two consecutive sell to cover for taxes resulting in a loss within 30 days of each other considered a wash sale if there are no other transactions in the stock in those 30 days?

Obrigado por este post. I’m still not clear on what to do if I vested in a grant, but did not sell the shares. Turbotax flags a delta between what is reported on my W2, and what it computes. The delta is exactly the amount of the two vestings that I did not sell. I don’t see a path to enter a vest with no sale, nor one that would allow me, in a following year, to enter a sale without a vest.

Steve & # 8211; You don’t have to enter anything for the shares you didn’t sell. Use the “Enter on a Spreadsheet” path to enter the shares you sold.

This tutorial was really helpful. Thank you so much for taking the time to do it since Intuit’s help is so lacking.

I do have one follow up (very basic) question.

In your example above, on the person’s 1099-B if they have both the sell-to-cover of 63 shares and the subsequent selling of the 97 shares listed as separate line items, does that mean they should go through the RSU wizard twice?

Or does simply going through the wizard once and explaining on the “Vesting Release” screen that 63 shares were sold to cover taxes sufficient? Will that give a mismatch of items between what’s on your taxes and what’s on your 1099-B?

Or does that mean my employer doesn’t do Net Issuance and I should flee the country since I don’t know how to get that into turbotax correctly?

Muito obrigado pela sua ajuda. I’m was going crazy until I found your post 🙂 You need a donation button on this post.

John – If you have the sell-to-cover shares listed on 1099-B separately, it means your employer doesn’t do Net Issuance. If you followed the article to the end, you realize you should just skip the Easy Guide and jump right into Enter On a Spreadsheet. There, you make two entries: one for the 63 shares, another for the 97 shares. I already showed you how to do the 97 shares. You do it the same way for the 63 shares with the numbers on your 1099-B.

Awesome, I’ll do that.

And you still need a donation button 🙂

If you insist, the tip jar.

I have RSUs vested during 2012. I did not sell any. Employer deducted shares to withhold tax on eTrade. On my W2, the RSU income is added to my wages but i was NOT deducted any tax from my paycheck.

How do I tell turbotax that tax has been withheld since I have less sellable shares since employer already withheld taxes?

Mo – If you didn’t sell any, do nothing. Just enter your W-2 as-is.

Thanks for the reply Harry. I am confused though. Since the wage is reported on my w2, I have to pay taxes on it. Which is fine. But I have less sellable shares since tax was deducted. Will the remaining vested shares become sellable once I pay the tax?

You employer already added the value of the shares it deducted as tax withholding on your W-2. It’s all taken of. The remaining shares are yours to keep or sell. Your cost basis in each share is the price per share at the time of vesting. If the price goes up from there, you get capital gains. It’s just as if you got a cash bonus and you used the after-tax bonus to buy shares on that day.

Hi Harry – I’m still stuck. My employer entered a value on my W2 that INCLUDES the income from the shares that I did NOT sell. Turbo Tax only calculates the tax on the lots that I entered that I sold. There is a delta, which is exactly the value of the grants that I did not sell. It won’t let me complete my return. Can you enlighten me as to what I’m doing wrong?

Obrigado pela ajuda.

Steve & # 8211; Where did you tell TurboTax about the grants that you did not sell? How did it know the portion on W-2 that came from grants you didn’t sell versus just a cash bonus? If that’s why it won’t let you complete your return, delete that part. It doesn’t need to know. As I wrote in comment #19 above, use “Enter On a Spreadsheet” and only enter the grants you actually sold.

This was a great post. Obrigado. Obrigado. Obrigado. I can’t thank you enough for all your posts about RSU.

Ian Varley says.

Oh man, thank you for this. Injecting some sanity into this needlessly complicated and misleading process was exactly what I needed.

This was super helpful! 1st time i’ve had to do anything w/ RSU’s and following your advise & using the spreadsheet method was a breeze! OBRIGADO!

So far this is the only place on-line where I’ve been able to hit the exact topic on which I’m stuck. If I held onto all of my RSUs vested (net of those sold for taxes), then I don’t need to report the transaction at all as a sale of an employee stock plan (specifically RSU)? If I choose this approach, I end up with a huge tax bill equal to the amount of the tax withholdings on the RSUs vested and sold for taxes. This doesn’t seem right to me!

Barbara – It depends whether the shares sold for taxes appear on a 1099-B or not. This article deals with Net Issuance, i. e. no 1099-B. See comment #21 above if the shares sold for taxes are reported on a 1099-B. See comment #29 above if somehow TurboTax thinks you sold but you didn’t. Ask where TurboTax got the idea you had any RSUs to begin with. If it got from W-2 box 14, delete it.

Hi Harry – Thanks for your help…just tipped you for it! Comment #21 is for 2 transactions – the sell-to-cover taxes and the sale of the rest of the shares. I didn’t sell any shares; the broker did sell some on my behalf to cover taxes. So do I still report the sell-to-cover taxes shares in TurboTax as sold just like you would report the 97 shares in your example? That seems to make sense to me (and helps my tax bill), but then you wrote in comment #25 that if you didn’t sell anything, don’t do anything (meaning don’t report anything at all on the stock front?). I didn’t sell anything; the broker did though to pay for taxes (presumably as instructed by my employer). I’m still confused as to whether I should do nothing (other than enter the W-2 info. which includes both the income for all RSUs vested and taxes for RSUs sold-to-cover) or enter the W-2 info AND the sale in the investments section for the sell-to-cover transaction. I really appreciate your time.

Barbara – It all depends on whether the shares sold for taxes are reported on a 1099-B from a broker or not. If they are, you enter them, the same way as the 97 shares in the example. If they are not reported on a 1099-B (only on W-2), then you don’t.

I did not upgrade to Premier turbo tax, but believe I am following this helpful conversation – por favor confirme. I received 50 RSU’s on 12/10 DEU 1.46. Vest detail shows grant price $0, Fair Market Value=$14.16 x 17 units vested = $240.72. W2 shows $240.72 as RSU. 6 units were withheld for taxes @ $14.16 (or $84.96), The $84.96 shows on my W2 as Restrict Stock tax offset ($71.36 Fed WH, $3.49 Fed MedEE, $10.11 OASDI/EE) I did NOT get a 1099 for this sale – so I entered $84.96 as the sales proceed and $84.96 as the cost basis which calculated a $0 gain/loss. Corrigir?

Sue – If you kept the remaining shares, you can either do that ($0 gain/loss) or just do nothing because you didn’t receive a 1099-B for the shares sold for taxes.

Harry – if you don’t sell the remaining RSUs from an Net Issuance until the following year, does it matter if you record them as an “RSU” sale or just a “Stock” sale in TurboTax? I usually move the remaining shares into a different broker account and then sell them when I need the money or want to invest them different. TurboTax pulls the data automatically from the broker so it is assumed to be just a standard “stock” venda.

David – Just a standard stock sale but you will have to remember the basis (price per share at vesting). Your new broker won’t have that. Sometimes your old broker doesn’t report basis either.

How do I do this in 2014 version of TurboTax? It looks completely different.

Dear God thank you! I’ve been struggling with inputting the RSUs that are on my W2 for 3 years.

I’m using TurboTax Home & Business 2013. For year 2013, I can’t find the same screen as 2012 for ESPP and RSU. Where are they.

I could not find how to enter RSUs in TT deluxe, I had to upgrade to Premier.

At the Investment income section and answer the first couple questions that you will type in the info yourself. At the financial institution pull down select the “no financial institution” selection. (you can edit this later)

You are now at the Enter Other Sales screen. Type in a description and under that check the “Add more details” caixa. Then click the start button to the right. This will take you to a screen where you can select Restricted Stock Units.

You can then type in all the info for the RSUs.

Muito obrigado, Scott! “Add more details” isso é. I’m using TT Home & Business but it is the same as Premier for RSU and other stock transaction. You saved my day.

I had 750 shares vest in 2007, with 144 held for taxes. I sold the remaining 506 in 2012, which I have a 1099B for. Nothing was included on my 2012 W2. The company I received the shares from was sold in 2012. I don’t have any documentation on the sale of the 144 held for taxes. What do I do?? (Yes, I’m just now doing my 2012 taxes.) Thanks for any advice.

Don’t worry about the 144 shares. They were taken care of on the W-2 in 2007. Just find out the per-share price your shares were vested at. That times the number of shares plus any reinvested dividends form your cost basis.

I had some RSU’s that vested in 2009, 2010, 2011, 2012. There were shares withheld to cover the taxes. When I look at the W’2s they show income for the vested RSU’s and the same amount in the deductions summary which backs it out to zero. Also I do not see that they added any taxes taken for the withheld shares. I sold some of them this year, can I add the taxes that were taken via the shares to additional taxes paid in the other category in TurboTax?

No you can’t do that. I re-wrote this article using new screenshots for 2014 tax year. See if those help.

Your write up about RSU and how to enter them into Turbo Tax was extremely helpful. I thank you for providing so many of us with a clearer understanding of how to enter the transaction. My situation is as follows…most of our RSU sold were done as sell to cover, one was a net issuance. I completely understand how to calculate the cost basis for the partial shares sold to cover the tax and the remaining shares which I sold the same or next day. The broker reported the gross proceeds for both sales. I am a little confused about the cost basis on the one sale which was sold as a net issuance. I entered into Turbo tax the correct gross proceeds which were reported on the 1099B. No cost basis was reported on the 1099B. I entered 34 shares in the description which is how it is listed on the 1099B. I had figured the cost basis for the net issuance RSU as the shares available to sell (34 shares), which I sold the next day, times the FMV on the day it vested. 47 shares were vested, 34 shares were able to be sold, 13 shares were assumed by the company to cover the taxes. The 1099B does not list the transaction involving the 13 shares. The compensation element on my pay stub is the amount of shares vested (47 shares) times the FMV on the day it vested. I do not want to under state the cost basis, but from what I read it should match the compensation element added to your earnings. From your explanation I believe the cost basis is the actually 34 shares sold times the FMV. However, I read on another site that the cost basis is the amount of shares vested (which would be 47 shares) times the FMV. Everyone seems to address selling the stock at a later date, we sold it immediately. I was expecting the amount on the pay stub to be identical to the compensation element I was including in the cost basis. Its off by the amount shares the company “kept” to cover the withholding tax (13 shares) times the FMV. Can you clarify which compensation element do I use in my cost basis calculation……47 shares or 34 shares times the FMV. I think it should be 34 shares x FMV, but I want to be sure I understood it correctly.

Always think per-share. You taxable income for 47 shares vested is the per-share price times 47. The taxes you paid are the per-share price times 13. Your basis for 34 shares remaining is the per-share price times 34, and if you only sell 17 out of the 34 shares received, your basis for the 17 shares sold is the per-share price times 17.

The only differences between sell-to-cover and net issuance are the shares taken for taxes are not sold through a broker, not at a slightly different price from the open market but assumed to be the same price at vesting.

The only transaction on the 1099B is for the 34 shares sold. I am getting a little confused, so to be sure, I am only reporting to the IRS the transaction for the 34 shares sold, right? My cost basis for the 34 shares will be shown on the return as the FMV times 34 shares. My tax return does not have to show the 17 shares that were the “net issuance” ações. I am assuming I don’t have to worry that the taxable income on my pay stub is higher than the compensation element I am using in my cost basis for the shares I sold. I almost prefer cover to sell because all my numbers match:) Thanks again for your clarification.

Isso é correto. In Net Issuance you never saw the 13 shares. You only report what you sold. When you read that the basis should match the compensation element added to your earnings, to be more precise it should say the basis should match the compensation element added to your earnings *for those same shares you sold*. If you sold 1 share you use the compensation element for 1 share. If you sold 2 shares you use the compensation element for 2 shares. Your W-2 or paystub had 47 shares is really beside the point.

Hi, this is still confusing to me. My company sells to cover taxes through the e-trade broker and form 1099 shows both, virtually everything. When I imported the 1099 form in TT, I then need to account for which is what. The confusing part is though that w2 also reports everything but the sum is different and they do not match, the 1099 reports lower than w2. So when I tell TT which of the shares reported on 1099 were used for taxes, is it correct if for the ones used for taxes I report it like this? 27 were granted, 10 sold for taxes, both appear on 1099.

Total Shares Vested/Released – 10

Shares Withheld (Traded) to Pay Taxes – 10

Then for the remaining 17 I do:

Total Shares Vested/Released – 17

Shares Withheld (Traded) to Pay Taxes – 0

Is this correct in your opinion?

I appreciate your time. Obrigado.

See comment below. Don’t touch that “Add More Details” caixa. Also see comment above from Cindy for sell-to-cover. A sell is a sell. It doesn’t matter whether you are selling for taxes or selling for cash in your own pocket.

Thanks for the great guide!

I am having issues with TurboTax being not happy during the smart check because the $ reported on my W2 is much larger that the $ calculated because I had RSU vesting in 2014 that I did not sell and I had vested RSU from 2013 that I sold in 2014. It makes TT confused for some reason.

Would you recommend NOT using the “Add More Details > RSUs” specific section/guide in TurboTax and just use the default stock sale by inputting the cost basis manually?

As you see from the screenshots, I don’t touch the “Add More Details” box at all. You will only confuse yourself if you do.

The thing though is that if I don’t use the interview process, my refund drops by almost half of what it was when I used the interview process.

Must I adjust the basis (reported by my broker) to include the compensation part of the cost basis so I don’t get double taxed. Have you seen this happen as well?

Maybe it should drop because you entered it wrong before. What was the per-share price when the shares vested? What was the basis reported by your broker divided by the number of shares you sold? If they match then you don’t need any adjustment.

I followed a few threads on the TT support pages and found that the best answer is to follow the interview and just tell TT that the amount included on the W2 matches the amount that TT calculates (even though it is higher in W2).

This seemed the best solution out of all of them.

(I tried to enter a sale of 0 shares and include the share that vested and it then matched my W2 and the end refund number ended up the same, so I feel good telling TT that the number on W2 matches the partial calculation).

Excellently worded response. I completely understand my situation. Obrigado novamente.

correct me if I am wrong that in this case we only need to pay taxes on gains and when Turbotax asks if this amount is included in W2 then we need to choose that yes it is included in wages section of W2?

second query is is this same rule applied incase of long term RSU sell too?

Obrigado pela sua explicação. I’m having the same problem as Steve above. I have vested RSUs that I didn’t sell. They appear on my W2 in box 12, code V as (exercised stock options). I did also exercise NQSO last year so they are also added in box 12, code V. When I fill out everything on TT from my 1099-B, I can’t get past the check because there’s the difference between what I entered for my NQSO transactions and what appears in box 12, code V because that also includes vested RSUs! From everything that I’ve read online, I shouldn’t need to enter in anything for vested RSU’s that I haven’t sold.

Thanks for this article! You mention “If the cost basis is blank on your 1099-B, because it was not reported to the IRS, use your own record to fill it in.” I did not take notes at the time of sale so do not have the vesting price for the RSU to use as a cost basis.

Do you know a way to find out which RSU grants were associated with each sale. My call to ETrade yielded nothing – I will try again. Considering the insights you provided in the article I thought you might have some guidance.

You are in luck. My employer also happens to use E*Trade. E*Trade has everything here:

Be sure to keep expanding on each row, first on stock symbol, then on each sale.

You are awesome! I totally missed expanding on the sale.

Jurgis Bekepuris says.

Thanks for your writeup. Do you know how to handle ESPP disqualifying dispositions?

Etrade seems to suggest that you report 1099B as ESPP cost (e. g. $10 at 10% discount = $9 ) and then you file form 8949 ( irs. gov/pub/irs-pdf/f8949.pdf ) to adjust the basis for the cost that was reported as regular income ($1 regular income in this case if you sold at $10 as disqualifying disposition, so adjustment would bring cost basis to $10). However, I can’t find how to do this in TurboTax. Is it OK to just adjust the basis to $10 in TurboTax? But if IRS gets 1099B, it would seem that they would want 8949 instead of me adjusting the basis which would cause inconsistency with 1099B? Or will TurboTax report this correctly anyway?

Suspiro. Doing tech support for TurboTax again. I just wrote it up here:

This is indeed a great summary for many people who are doing it the first time like myself.

I had a question on entering the Vesting and Grant Information in Turbo Tax for my RS that vested in Nov 2014. Should be entering the total of 34 shares that were vested or the 21 that were granted to me after withholding taxes. I ended up selling all the 21 shares in Dec 2014 and need to figure out what to report. In-dependent of this, the cost basis is still being calculated on the 21 shares that I sold.

Thanks for all your help.

NNS – You don’t see any “Vesting and Grant Information” in my screenshots. If you avoid it altogether you won’t be confused by it.

Thank you, very helpful. I now feel as if I have consulted my “tax professional.” =-)

it’s amazing how much of this everyone keeps secret. And the only person that gains from these secrets is the government from getting a lot more of my tax money than I can afford.

So glad you updated this for the current year also, made it very easy to follow along.

Janessa Det says.

I have been doing a lot of reading to make sure I fully understand my RSU’s and 1099-B and have seen warnings to make sure I am reporting the correct tax basis which also includes a “compensation component” i. e. the tax basis should be: price paid to acquire shares + compensation recognized for acquiring them (reported on Form W-2). I am wondering if this means I must adjust the cost basis provided on my 1099-B for my RSU sales (which are specified as not including the compensation portion). According to the formula and your example above, however, it seems to suggest that I don’t need to make an adjustment to the cost basis? I did not pay a price to acquire shares they were granted. Also, if there is a missing compensation element, how do I calculate it?

Just want to ensure I am not double-paying tax on my RSU’s. Also, according to what I can tell, my situation is not net issuance, but instead my company is selling RSU’s to cover tax which are reported on my 1099-B as Box B sales.

Janessa – In RSUs your acquisition cost is zero. Your compensation component is the per-share price at time of vesting times the number of shares sold. If the broker already reported the basis as such then you don’t need to adjust anything.

Janessa Det says.

Thank you Harry for the quick response. I see that I’ve just been misunderstanding some tax vocabulary.

Muito obrigado pelo seu artigo. É muito útil.

I have questions related to the shares withheld for taxes portion in Net Issuance.

As you know, estimated taxes was calculated based on the estimate tax rates (45% was used by my employer. But my real tax rate closes to 25%) on RSU vesting date. The taxes reported in W-2 covers both shares withheld for taxes and reminding shares.

You mentioned we do not need to do anything specially for shares withheld for taxes portion in our tax return. If we do not do anything for this. will we end up to overpay the taxes because an estimate tax rates was used by employers? if the answer is yes, what should we do to make sure we do not overpay taxes?

Here are two examples.

Example One (Estimate Tax Rate = 45%).

1. RSU Vested Date: 8/15/2014.

2. Total Shares Vested: 100.

3. Faire Market Value (FMV): $30.00.

4. Award Price: $0.00.

5. Total Market Value (Gain) =Total Share Vested * (FMV – Award Price) = 100 * ($30 – 0) = $3000.00.

6. Total Tax = Total Market Value (Gain) * Tax Rate = $3000*45%= $1350.00.

7. Shares Withheld for Taxes= Total Tax /FMV= $1350/$30 = 45 Shares.

8. Shares Issued = Total Share Vested – Shares Withheld for Taxes = 100 – 45 = 55.

Example Two (Real Tax Rate = 25%).

1. RSU Vested Date: 8/15/2014.

2. Total Shares Vested: 100.

3. Faire Market Value (FMV): $30.00.

4. Award Price: $0.00.

5. Total Market Value (Gain) =Total Share Vested * (FMV – Award Price) = 100 * ($30 – 0) = $3000.00.

6. Total Tax = Total Market Value (Gain) * Tax Rate = $3000*25%= $750.00.

7. Shares Withheld for Taxes= Total Tax /FMV= $750/$30 = 25 Shares.

8. Shares Issued = Total Share Vested – Shares Withheld for Taxes = 100 – 25 = 75.

As you can see from those two examples, people only need to pay $750.00 instead of $1350.00 when a real tax rate 25% is used.

Thank you, Harry.

David – Take a step back and forget all these about shares. If your employer paid you $3,000 cash bonus and it withheld $1,350, but you have a lower tax rate because you have 5 kids, a big mortgage and what not, you just get a refund when you file your tax return. The $1,350 is included on your W-2 as tax withheld. You don’t have to do anything special beyond entering your W-2 into the tax software.

Thank you, Harry.

One more question. Should RSU Net Issuance Compensation Income be noticed in Box 12 with “V” code in W-2 Form? What problem will it cause if the answer is yes but RSU is not noticed in Box 12?

David – It shouldn’t, therefore not a problem when it’s not.

If RSU Net Issuance Compensation Income is not noticed in Box 12 with code “V”, how does tax return software such as TurboTax calculate the tax people need to pay using real tax rates?

Back to my previous examples, people need to know $3000, Total Market Value (Gain), in order to calculate the total tax. Certo?

David – Again, think cash bonus. It’s not listed separately, just part of the total number in W-2 box 1. You don’t say how much was salary and how much was bonus. You just say you were paid total X and you had total Y withheld.

Obrigado pelo post.

How do you know whether the number of shares withheld is correct? I understand the gain part but wondering if there’s a possibility to get a tax refund for your company withholding too many shares.

There is no “correct” number of shares withheld. Everybody’s tax rate is different. If it was too much you get a refund when you file your taxes. If it was too little you pay the difference when you file your taxes.

I have 1 grant of RSU and each year, 25% of it gets vested. Hence, there are different vesting dates and vesting price per share. In my 1099-B, it was all reported together in 1 line with vesting date as “Various”. And when I try to put in my numbers to TurboTax Premier, TurboTax asks for the vesting price per share. The only problem is that the step-by-step guide only allows me to enter 1 vesting price per share for the entire RSU sale transaction. How do I go about this so I can enter in TurboTax my real cost basis for each vesting?

Dee – Just as the screenshots shown in this article, one row for each vesting? It doesn’t ask anything about vesting if you don’t say they are shares from RSUs.

My (ex) employer reported both vested and released shares. Which one should I enter in Turbotax, where it asks Vested/Released shares?

Thanks for all your help.

Srinivas – If you do it the way shown in this article it doesn’t ask and you don’t have to worry about which one.

I did sell RSUs and seems like the gain was reported in W2, but I am not 100% sure. So I have eTrade 1099 where the gain reported (with base price 0), and in W2 I have Restricted Stock gain – is is gain of sold RSUs or something else? and in case it is RSUs, how I report it?

See reply to comment #55.

I’m not using TurboTax (using TaxCut by HRBlock), but I had a similar question related to Restricted Stock Options. My company was bought out this December 2014. I sold 933 non-qualifying stock options prior to my company being bought out. These 933 shares were included in my W2 income and taxed at that rate. Thereafter, the remainder of my restricted shares (not included in W2) were vested and paid out. According to company documentation, 187 of these new shares had taxes withheld. I do not think these were included in my W2 income. Another 285 shares did not have taxes withheld. I have viewed the 1099-B and it includes all of the details that I need, but I do not know what needs to be reported (since some is already on my W2) and what doesn’t. From my understanding, all of it needs to be placed in the Sale of Stocks portion of my software. However, when I enter the 933 non-qualifying stock options, my refund reduces as it’s taxing me twice as if it was not already included in my income. The questions that I have, how do I distinguish that some options have been taxed and included in my W2, some haven’t, and the break-down structure.

Ko – You had two different events.

(1) You exercised non-qualified stock options on 933 shares. If the 1099-B you received only had your strike price times 933 as the cost basis, you will need to adjust it higher to the full price times the number of shares. Please see Adjust Cost Basis for ESPP Sale In H&R Block Software. Even though it was for ESPP, the adjustment part is similar.

(2) It sounds like you had total 472 RSUs vested. 187 shares were either withheld or sold for taxes. You received the remaining 285 shares. You didn’t say whether you received a 1099-B for the 187 shares or whether you sold or kept the 285 shares. If you received a 1099-B for any sales, look carefully to make sure the cost basis is the price on the vesting date times the number of shares sold. If not, you will have to adjust again.

Obrigado! The included help in TaxCut was nearly useless, and of course I received no help from my employer. This explanation makes perfect sense out of the various forms I was trying to consolidate from my eTrade trade confirmations, the eTrade 1099, and my company’s provided tax information. Your explanation made short work of the confusion.

I have some RSU’s vested and the full income on that based on the market price on the vested date was reported on my W2. Also a portion of the vested RSU’s were sold to cover for the taxes. But the taxes weren’t reported on my W2. I find this very odd. Since I didn’t sell any of the vested RSU’s, I don’t see anything in the 1099 B about RSU’s.

I read a comment that said, in this case, you don’t do any thing. I am trying to understand how so? My income went up by the #of RSU’s * FMV of Stock on the vested date. So TurboTax says I have to pay taxes on the income. My brokerage account shows the shares sold to cover the taxes for vested shares and tax amount. I am trying to figure out how to enter this amount as paid taxes in Turbo Tax.

How do you know the taxes weren’t included in the total taxes withheld numbers on your W-2? If you can prove it, contact your employer and tell them they did it wrong.

One quick Q wrt state income tax liability for RSU’s that were issued in VA(SIT @ 5.75%) but were vested and received 3 & 7 years later in TX (SIT 0%)….since they had no intrinsic value until received is all the income received at vesting treated as TX income despite RSU’s being issued years ago in VA? TX is my domicile and my wife remains a VA resident…..

Sorry, I don’t know the intricacies of state income tax, especially with regard to Virginia. Maybe ask Virginia Department of Taxation?

Sharaaz Khan says.

Harry thank you for helping so many people on this forum. I have been spinning my wheels on this forever and hope you can help because Turbo Tax support is not helping. I just need some validation on this…

875 shares granted to me were vested on 5/15/15 which I believe is part of lot 1.

The company sold 288 shares to cover taxes and this appears as a separate entry in the 1099-B (I calculated the cost basis = 288 * price on vest date)

I sold 2 shares on 5/18 (cost basis = 2 * price on vest date)

I sold 585 shares on 5/20 (cost basis = 585 * price on vest date)

That adds up to 875 shares.

Please validate the above. Then, my question is that if I enter it in the spreadsheet format, don’t I still need to choose the turbo tax box to specify that I have RSUs. Where would I mention that these are RSUs then?

You don’t have to mention they are RSUs. You notice the article didn’t say anything about the shares having been RSUs.

Sharaaz Khan says.

I assume that my calculations are good, then. Thank you, Harry. Isso tem sido muito útil.

I have been granted RSUs in 2011-2015. Each year’s vest after 5 years, starting in 2016. They are now listed as “no longer subject to forfeiture and as such are subject to FICA, Medicare and Local Taxes”. On my 2015 W2 I am showing the RSU non cash taxable income for all five years in those 3 categories and taxed paid in those categories from RSU withheld for taxes. How do I account for this on my 2015 1040? How are the taxes “paid in 2015” accounted for as each year’s RSUs vest starting in 2016? Obrigado.

Muito obrigado. You saved my almost big mistake. My HR was not helpful in this area and E-trade can not comment of your taxes. I was at a loss till I found your post. Amen! Obrigado novamente. Also TurboTax 2016 works the same but new screenshots would be necessary.

Harry, thanks so much for the detailed steps and explanation.

My situation is a bit different. My employer was acquired during the time-frame when my RSUs vested. They withheld a portion of the RSUs for tax purposes and cashed out the remaining RSUs. They claim that the transaction is captured on W2, and no other tax forms are needed for this transaction.

Does this seem accurate?

Has anyone been in this situation?

How will the IRS know that the employer withheld correct number of shares for tax purposes, since W2 neither shows the number of shares, nor the price per share?

It’s accurate. The number of shares withheld doesn’t have to be correct. If too many shares were withheld you get more back as a tax refund.

Obrigado Harry. Just to follow up on my previous question.

Do you think, I’ll need to report the transaction to the IRS, in any other way than it’s already reported in W2. In other words, do I need to go through the steps described in this topic, or simply entering W2 details will be enough?

No you don’t have to do anything extra because you didn’t sell any shares.

I don’t have any experience with RSU’s and need a little clarification. How exactly is it reported on the W-2? Is it in box 12v or should it be in box 14 Other? What tax rate is used?

It’s included in the total in Box 1.

Harry, your detailed steps and explanation still useful here in 2017.

Following the TurboTax step-by-step procedure was creating a mess asking questions regarding vesting, share price, etc. I followed your advice and skipped telling turbo tax anything about this being rsu’s.

I went back and chose “enter information on my own” and entered cost basis using information from Fidelity 1099 supplemental stock plan detail which had adjusted cost listed.

Harry, I am so happy I found your article and explanations.

My company’s W-2 (through ADP) shows both RSU income (in box 12 as V), but also in the summary section “PLUS Misc. Taxable Comp.” which happens to be equal to my ESPP bargain element, and now I know to add that in to get my real total cost basis. I am worried about another line in the summary called “LESS Misc. Non-taxable Comp.” and wonder if it is a negative entry to my gross pay for some portion of either the RSU or ESPP bargain element? 401k has it’s own line, so it isn’t that.

You will have to ask your payroll what that “Misc. Non-taxable Comp” é. If it’s non-taxable by definition it doesn’t affect your taxes.

Hi, I wonder if you could help. I received a 1099-B from Fidelity of 55 RSU shares vested various dates with different lots; however, I did not sell any of these RSU (they are short-term uncovered)

I understand the way RSU works is that the company withhold about 45% of shares to cover for tax, but if I don’t sell them, why I receive form 1099B? Also, I’m not sure 55 shares are the # shares vested or the # of shares withheld. Can you please explain? In this case, how do I fill in using Turbo Tax?

First contact your employer to find out what the 55 shares were. No one else would know besides yourself and your employer. If you didn’t sell, it sounds like your employer didn’t use net issuance. This blog post here is only about net issuance. See RSU Sell To Cover Deconstructed for what to do when your employer uses a broker to sell shares for tax withholding. If the sale involved multiple lots you will have to get the information for each lot.

Dude, your post really helped! I couldn’t figure out why I owed extra tax on my stock sale when my company already taxed it when it was vested.

You do a great service to all taxpayers out there! Well done 🙂

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Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisas sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Uma FAQ diferente explica os programas de equalização fiscal através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro de empregados em missões internacionais.

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